Uno de los retos centrales para los empresarios en España y que, sin lugar a dudas, mayores preocupaciones genera al emprender es el de la fiscalidad. Una pregunta imprescindible en el sector empresarial, especialmente para los extranjeros que desean invertir en España, es: ¿Cuáles son los impuestos que debe pagar una empresa?
En este artículo de BOB Legal explicamos todos los impuestos que se deben pagar, cómo se calculan y cuándo presentarlos. Todo lo que una empresa debe tener en cuenta para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera eficiente y sin complicaciones.
¿Qué impuestos debe pagar una empresa en España?
En España, las empresas deben hacer frente a varios tributos que afectan sus ingresos, operaciones y beneficios. Estos impuestos se dividen en dos categorías: impuestos directos e indirectos. Su correcta gestión es imprescindible para prevenir sanciones y optimizar la tributación de la empresa.
Los impuestos directos
Los impuestos directos son aquellos que gravan los beneficios o la renta de la empresa. Son decisivos para el funcionamiento de la empresa, ya que afectan directamente a la rentabilidad del negocio y su cumplimiento es de carácter obligatorio.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es el tributo principal para las empresas en España. Se aplica sobre los beneficios netos que obtiene la empresa tras restar los gastos deducibles y está regulado en su totalidad por la Ley 27/2014.
- Tipo general: 25%
- Excepciones:
- Startups y empresas de nueva creación: 15% durante los dos primeros años en los que obtienen beneficios.
- Entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Ley 49/2002: pueden tributar a un 10%.
- Cooperativas fiscalmente protegidas: tienen un tipo del 20%.
- Excepciones:
- Ejemplo para comprender cómo se aplica:
- Si una empresa obtiene un beneficio de 100.000 € al año, pagaría un 25% de Impuesto sobre Sociedades, es decir, 25.000 €. Sin embargo, si es una startup con derecho al tipo reducido del 15%, pagaría solo 15.000 €.
- Calendario y forma de presentación: El Impuesto sobre Sociedades se presenta anualmente con el Modelo 200, entre el 1 y el 25 de julio del año siguiente al cierre del ejercicio.
- Tipo general: 25%
En España, hay varias formas jurídicas para constituir una empresa. En el siguiente artículo explicamos una de las más utilizadas: ¿Qué es una Sociedad Limitada (SL) en España?
IRPF (para autónomos y empresas individuales)
Si en lugar de una sociedad mercantil, la empresa funciona como un autónomo o empresario individual, el tributo principal será el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
- Características del IRPF:
- Grava los ingresos personales del autónomo.
- Tiene una escala progresiva: cuanto más se gana, mayor es el porcentaje a pagar.
- Los tramos de IRPF en 2024 son:
- Hasta 12.450 € → 19%
- Desde 12.451 € a 20.200 € → 24%
- De 20.201 € a 35.200 € → 30%
- Desde 35.201 € a 60.000 € → 37%
- De 60.001 € a 300.000 € → 45%
- Más de 300.000 € → 47%
- ¿Cómo se calcula el IRPF? Un autónomo con un beneficio anual de 50.000 € pagaría aproximadamente:
- 19% por los primeros 12.450 €
- 24% por los siguientes 7.750 €
- 30% por los siguientes 15.000 €
- 37% por los últimos 14.800 €
- Plazos de presentación y formularios pertinentes: Los autónomos declaran su IRPF trimestralmente a través del Modelo 130 y la declaración anual en la Renta (Modelo 100).
- Características del IRPF:
Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
El IRNR afecta a empresas o personas no residentes que generan ingresos en España.
| Aspecto | Detalles |
| Casos en los que se aplica |
|
| Tipos impositivos |
|
| Ejemplo práctico | Un empresario chino con un negocio en España, pero sin residencia fiscal, tributará bajo el IRNR en lugar del IS. |
| Presentación | Se declara mediante el Modelo 210, con periodicidad trimestral o anual, según el tipo de ingreso. |
¿Cuáles son los impuestos indirectos?
Los impuestos indirectos no afectan directamente a los beneficios de la empresa, sino que gravan el consumo y se trasladan a los clientes o compradores.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El IVA es el impuesto más común y afecta a la mayoría de los productos y servicios. Las empresas lo recaudan de sus clientes y luego lo ingresan en Hacienda.
- Tipos de IVA en España:
- General (21%): Aplica a la mayoría de bienes y servicios.
- Reducido (10%): Alimentos, transporte, hoteles, productos sanitarios.
- Superreducido (4%): Aplica a productos de primera necesidad como pan, leche, medicamentos, libros.
- Ejemplo para ilustrar:
- Un producto con precio neto de 100 € tendrá un precio final de:
- Con IVA del 21% → 121 €
- Con IVA del 10% → 110 €
- Con IVA del 4% → 104 €
- Un producto con precio neto de 100 € tendrá un precio final de:
- Presentación: El IVA se declara cada trimestre con el Modelo 303, y anualmente con el Modelo 390.
- Tipos de IVA en España:
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD)
Este impuesto se aplica a transacciones que no están sujetas a IVA, como la compra de bienes usados o la constitución de sociedades.
- Tipos de operaciones gravadas:
- Compraventa de inmuebles de segunda mano.
- Cesión de derechos y concesiones administrativas.
- Constitución y ampliación de capital de sociedades.
- Tipos impositivos:
- Dependen de la comunidad autónoma, pero suelen oscilar entre el 6% y el 10% en el caso de la compraventa de inmuebles.
- Ejemplo práctico: Si una empresa compra una oficina por 200.000 €, el impuesto a pagar sería:
- Si el ITP en su comunidad es del 8%, deberá abonar 16.000 €.
- ¿Cómo es su presentación? Se liquida con el Modelo 600 en la Hacienda autonómica correspondiente.
- Tipos de operaciones gravadas:
Otros tributos importantes a considerar
En España, hay otros tributos importantes que pueden afectar a las empresas:
- Retenciones a cuenta del IRPF: Si pagas sueldos o facturas a trabajadores autónomos, debes retener parte de sus impuestos y declararlos.
- Impuesto de Actividades Económicas (IAE): Obligatorio para empresas con una facturación superior a 1 millón de euros.
- Cotizaciones a la Seguridad Social: Todas las empresas deben contribuir con un porcentaje sobre los sueldos de sus empleados.
Comparativa entre impuestos directos e indirectos en España
| Característica | Impuestos directos | Impuestos indirectos |
| Definición | Gravan los ingresos o beneficios de personas y empresas. | Gravan el consumo de bienes y servicios. |
| ¿Quién lo paga? | Empresas y personas físicas según sus ingresos. | Lo paga el consumidor final, pero la empresa lo recauda e ingresa en Hacienda. |
| Ejemplo de aplicación | Si una empresa gana 100.000 €, pagará un porcentaje sobre ese beneficio. | Si una empresa vende un producto por 100 €, aplicará un IVA y lo ingresará en Hacienda. |
BOB Legal: abogados y asesores especializados en derecho tributario
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Preguntas frecuentes sobre los impuestos de una empresa
¿Cómo puedo reducir la carga fiscal de mi empresa?
Aplicando deducciones fiscales, beneficios para startups, planes de inversión y aprovechando la planificación fiscal adecuada de nuestros asesores especializados.
¿Las empresas extranjeras deben pagar impuestos en España?
Sí, si operan en España, tienen una sede, empleados o generan ingresos dentro del país. Dependiendo de la estructura, pueden tributar bajo el Impuesto sobre Sociedades o el IRNR.
¿Qué pasa si mi empresa no paga los impuestos a tiempo?
Hacienda puede imponer multas y recargos, que varían según el retraso y la cantidad adeudada. Además, pueden aplicarse intereses de demora.
¿Qué es un Modelo en Hacienda?
Un Modelo en Hacienda es un documento oficial que las empresas, autónomos y particulares deben presentar ante la Agencia Tributaria para declarar impuestos, informar sobre operaciones financieras o cumplir con otras obligaciones fiscales.
Cada modelo tributario tiene una función específica y debe presentarse en plazos concretos, dependiendo del tipo de impuesto o la actividad económica.
¿Cuáles son los modelos fiscales más importantes para una empresa?
- Modelo 200: Impuesto sobre Sociedades.
- Modelo 303: Declaración trimestral del IVA.
- Modelo 390: Resumen anual del IVA.
- Modelo 130: Pago fraccionado del IRPF (autónomos).
- Modelo 210: IRNR para no residentes.