如何获得西班牙税务居民身份？

如果您居住在西班牙或计划在西班牙定居，了解自己的情况并理解税务居民身份的运作方式非常重要。 

这种身份决定了您在哪里纳税，同时也直接影响到许多管理方面的问题，如全球收入征税和避免双重征税条约。

如果您没有正确的信息，尤其是来自中国的外国人，由于语言差异，申请西班牙税务居留证的过程可能会很复杂。 

在BOB法律事务所，我们专门为计划在西班牙定居或投资的华人群体提供服务。在本文中，我们将向您介绍有关税务居民身份的必要知识，目的是避免在申请证书时出现错误，并为申请过程提供便利。

摘要： 如何在西班牙申请税务居留证？

通过税务局电子总部或实体办公室办理纳税居住证明。

申请要求

• • 官方身份证明：身份证（DNI）、国民身份证（NIE）或护照。
  • 居住证明：人口普查登记、租房合同或房产证。
  • 以前的报税表（如适用）。
  • 西班牙收入和经济活动的合理性。

在线申请步骤

1️⃣进入税务局电子办公室。
2️⃣用Cl@ve PIN码、数字证书或电子身份证明身份。
3️⃣查找 “税务证明”>”税务居留 “部分。
4️⃣在表格中填写您的个人信息。
5️⃣附上所需文件。
6️⃣发送申请并签署数字签名。

如果您符合要求，您将立即收到证书。否则，AEAT 可能会要求您提供补充文件。

什么是西班牙的纳税居留？

根据西班牙税务局（AEAT）的规定，符合以下至少一项标准的人即为西班牙税务居民：

• • 在西班牙居住：一个日历年内在该国居住超过 183 天。
  • 经济利益中心：如果您的主要经济活动或收入主要来源于西班牙。
  • 家庭核心：如果您的配偶和未成年子女通常居住在西班牙。

如果您符合上述任何条件，您必须在西班牙就您的全球收入纳税，这意味着您必须申报您在西班牙境内外的所有收入。

在继续了解税务居民身份的详细信息之前，我们建议您阅读另一篇对居住在西班牙的外国人有价值的文章：什么时候以及什么人必须向税务机关提交 720 表？

为什么纳税居住证明很重要？

西班牙税务居留证明是向税务局和其他实体证明您身份的官方文件。它主要用于以下功能：

• • 避免在其他国家双重征税。
  • 受益于国际税收协定。
  • 向银行和金融机构证明您的税务居民身份。
  • 在西班牙享受税收优惠。

该证书是外籍人士、投资者、远程工作者和外国养老金领取者希望在该国定居而避免税务问题的前提条件。

税务居民与合法居民的区别

切勿混淆纳税居留和合法居留。为了指出两者之间的区别，我们列出了西班牙两种居留的主要特点。

举个实际例子来说明两者的区别：如果持有居留签证的外国人在西班牙停留时间不超过 183 天，或者不符合税务局规定的其他标准，那么他/她可能就不是税务居民。

西班牙税务居民的纳税义务

在西班牙纳税的居民必须履行纳税义务，否则可能面临税务局的罚款和税务处罚。 

税务居民有哪些纳税义务

• • 申报所得税（IRPF）
    • 西班牙的税务居民按其全球收入（即在西班牙和国外获得的所有收入）纳税。
    • 个人所得税实行累进制，根据年收入从 19% 到 47% 不等。
  • 缴纳财富税（如适用） 
    • 它适用于净资产超过 70 万欧元的居民（在某些自治区，这一限额有所不同，或者税收有补贴）。
    • 主要住宅的免税额最高可达 30 万欧元。
    • 一些地区，如马德里和安达卢西亚，对这一税收进行补贴，这实际上意味着不用缴纳这一税收。
  • 申报海外资产（720 表）： 
    • 对于在西班牙境外持有价值超过 5 万欧元资产的纳税居民来说，这是强制性的：
      • 银行账户。
      • 房地产
      • 股票或投资基金。
    • 这不是一种税收，而是一种信息申报。

对不履行西班牙税务居民义务的处罚

如果您是西班牙的税务居民，但未履行纳税义务，税务局可根据违法行为的严重程度处以罚款和经济处罚。 

哪些行为被视为侵权？ 

• • 未申报所得税。 
  • 未通过 720 号表格申报海外资产。
  • 未缴纳财富税（如果适用于您的情况）。
  • 对税务欺诈或逃税行为的处罚。
  • 未按时缴纳税款。

特殊情况：自营职业者、远程工作者和退休人员

西班牙税务居民的概念因每个人的职业活动和情况而异

虽然一般规则规定，如果一个人在该国停留超过 183 天，就被视为税务居民，但有时一些重要的细微差别也会影响税收。 

以下三种情况需要对其纳税情况进行具体分析，以避免与税务局发生问题，并附有具体案例和每种情况下适用的税种。

自营职业者和企业家：他们需要在哪里纳税？

在西班牙，自营职业者和企业主根据其从事经济活动的地点不同而承担不同的纳税义务。

税收居住地和税收

如果自营职业者在西班牙从事主要活动，税务局会将其视为税务居民，这意味着他必须在全球范围内为其所有收入纳税，无论这些收入来自何处。

具体案例

• • 在西班牙工作并向本国客户开具发票的外国自营职业者仍须遵守西班牙的税收法规。
  • 如果您在其他国家注册了一家公司，但在西班牙开展业务，根据双重征税条约，您可能需要在两个地方都缴纳税款。
  • 从西班牙向国际客户开具发票的自由职业者必须在西班牙申报其收入，即使付款来源是国外的。

适用于居住在西班牙的自营职业者的税收

• • IRPF（个人所得税）：取决于您的收入，税率从 19% 到 47% 不等。
  • 增值税（VAT）：如果在欧盟范围内提供服务，则必须在发票上注明 21% 的增值税（反向收费系统除外）。
  • 自营职业者缴费：最低基数每月 230 欧元起，根据实际收入增加。

远程或数字工作者：他们是否应在西班牙纳税？

随着远程办公和数字化的兴起，越来越多的人在西班牙生活的同时为外国公司工作。

税收居住地和税收

如果远程雇员每年在西班牙居住超过 183 天，税务局就会将其视为税务居民，因此，即使其公司在其他国家，他也有义务在西班牙纳税。

具体案例

• • 为美国公司远程工作但居住在西班牙的雇员必须在西班牙缴纳个人所得税，并可能需要申请双重征税条约。
  • 如果您为一家欧盟公司工作，您可能会受益于避免双重征税的税收协定，具体取决于相关国家。
  • 经常旅行且在西班牙停留时间少于 183 天的数字游民可以避免成为税务居民，但必须确保妥善记录其停留时间。

适用税率

• • IRPF：如果纳税居住地在西班牙，则必须按照标准税率（19%-47%）纳税。
  • 非居民所得税（IRNR）：如果您为一家西班牙公司工作，但不是西班牙的纳税居民，那么您在西班牙的收入将按 24% 的统一税率纳税。
  • 社保缴费：这取决于公司注册所在国。如果没有协议，可能需要在西班牙注册为自营职业者。

外国养老金领取者：他们在哪里纳税？

越来越多的外国养老金领取者选择西班牙作为他们的养老目的地。 

不过，他们应该清楚，根据双重征税条约，他们的收入在哪里纳税。

税收居住地和税收

如果养老金领取者每年在西班牙居住超过 183 天，他就成为税务居民，必须申报其收入，包括来自其他国家的养老金。

具体案例

• • 如果避免双重征税协定有规定，居住在西班牙的德国养老金领取者可免缴德国税款。
  • 领取私人养老金的英国养老金领取者可能在英国和西班牙都要纳税，但有例外情况。
  • 美国公民继续在美国纳税，但可以根据双边条约扣除在西班牙缴纳的税款。

适用税率

• • 个人所得税：根据养老金领取者的收入适用一般税率。
  • 财富税：如果您在西班牙拥有房产，您可能需要缴纳财富税，具体取决于您的资产价值。
  • 出售不动产的资本利得：如果您在西班牙出售房产，您将被征收利得税。

您知道一些退休人员可以享受特殊制度吗？例如，《侨民特别税制》或 “贝克汉姆法“（第 687/2005 号皇家法令）允许在纳税居住地的前 6 年以 24% 的统一税率纳税。

我们是外国人在西班牙的最佳咨询机构

BOB Legal 是一家律师事务所和咨询公司，专门帮助西班牙华人解决法律、税务、劳动和法律问题。 

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我们的目标是什么？从战略和文化角度出发，帮助我们的客户融入西班牙并遵守法律。

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有关西班牙税务居留的常见问题